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稅務師考試《涉稅服務實務》每日精學:“增值稅檢查調整”科目核算內容
2021-06-07 11:14:58 來源: 中公財經 瀏覽量:

2021年稅務師考試備考開始了,各位小伙伴們你開始學習了嗎?為幫助大家更好的備考稅務師考試,現在稅務師每日精學每天帶你學習知識點及經典例題,跟隨老師學習每天進步一點。以下是小編為大家整理了稅務師《涉稅服務實務》每日精學。下面就和小編一起來學習吧!

稅務師涉稅服務實務知識點

“增值稅檢查調整”科目核算內容

知識點

1.一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務調整的,應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶。

2.在調賬過程中與增值稅有關的賬戶用“應交稅費—增值稅檢查調整”代替。

3.檢查調整事項結束后,結出“應交稅費—增值稅檢查調整”的余額,并將該余額轉至“應交稅費—未交增值稅”中。處理之后,本賬戶無余額。

經典例題

【例題·單選題】下列有關一般納稅人增值稅檢查調整專門賬戶表述不正確的是( )。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務調整的,應設立“應交稅費—增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記“應交稅費—增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記有關科目,貸記“應交稅費—增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后,應結出“應交稅費—增值稅檢查調整”賬戶的余額,并對余額進行處理,處理之后,“應交稅費—增值稅檢查調整”賬戶無余額

【答案】C。解析:凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額,借記“應交稅費—增值稅檢查調整”科目,貸記有關科目。

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