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關于發票的一些常見問題及對應的處理方法
2021-04-12 10:33:51 來源: 中公財經葉紫微 瀏覽量:

發票對于企業入賬和核銷、抵扣進項都很重要,很多人問到關于發票的一些問題,下面,會計實操小編把一些工作中經常遇到的發票問題跟大家分享下解決應對方法。

發票常見問題及處理方法

電子發票的問題:

情形一:電子發票要留存電子檔嗎?

答:答,留存電子檔,方便公司和其他機構核查。

情形二;電子發票開錯或發生退貨需要作廢怎么辦?

答:增值稅電子普通發票開錯了或作廢都在開票系統中直接開具紅字發票。需要重開的,先開紅字票再重新開一張即可。

情形三:要符合什么條件的納稅人才可以申請開具電子發票?

答:目前對申請電子發票的公司是沒有限制的,直接在電子稅務局申請審核通過就可以。

開票過程中的問題:

情形一:超出經營范圍就不能開票了嗎?

答:可以開。

根據《發票管理辦法及其實施細則》第二十六條規定,填開發票的單位和個人必須在發生經營業務確認營業收入時開具發票。未發生經營業務一律不準開具發票。

因此,如果企業發生了真實業務,就應該按照規定開票并納稅,并不是不在經營范圍內的業務就不可以開票。

而且納稅人應按實際經營業務情況如實開具發票,否則屬于虛開發票的行為。

情形二:視同銷售需要開票嗎?

回答:不需要。視同銷售,雖然不是銷售,但是在稅務處理的時候仍然可以視同為銷售行為。稅務局為了防止納稅人通過此類行為避稅,因此在視同銷售雖然沒有收入的情況下,還是規定要繳納增值稅。但由于視同銷售本身并不是真正的銷售,沒有收取價款,是不必開發票的,因為發票不可能存在0元的。一般視同銷售主要是投資、分配、贈送等行為,接受贈予方一般不需要發票,也不抵扣進項。

情形三:發票上蓋了發票專用章,但是蓋的不清晰,怎么辦?

答:可以在旁邊補蓋一個清晰的章,或者將發票作廢或紅沖。

情形四:發票上的發票專用章蓋反了,發票還有效么?

答:有效。

情形五:不開具發票,就不需申報收入?

答:錯誤。

取得未開票收入也需要如實申報。對一般納稅人而言,應填寫增值稅申報表附表的未開具發票欄次。對小規模納稅人而言,應根據征收率的不同填寫申報表相應欄次,例如,應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

情形六;發票票面金額稅正確即是符合規定?

答:不是。

開具發票應該做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次打印。除此之外還要注意票面金額稅額,保證其他信息填寫正確,例如,購買方信息、貨物或應稅勞務、服務名稱欄次、備注欄、商品和服務稅收分類編碼等等。

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